test2_【】企業所得稅實行核定征收

某小規模納稅人是小规享工業企業，下同)
，模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借  ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 
，計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，企業所得稅實行核定征收 ，退税分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元，老会例分其中1月份銷售收入為5萬元，小规享2月份銷售收入為2萬元，模纳

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税應稅所得率為10%，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入 。老会例分